Column: Aangifte erfbelasting na een overlijden

Als je iets erft, ben je verplicht om aangifte te doen. Hier is één uitzondering op: als dat wat je erft minder waard is dan wat je volgens de vrijstelling mag erven. Word je door de Belastingdienst uitgenodigd om aangifte te doen, dan moet je ook aangifte doen (ook als je verkrijging onder de vrijstelling valt!).

Zelf doen of uitbesteden?

Aangifte erfbelasting doen is voor een leek vaak erg ingewikkeld. Het is echt anders dan de jaarlijkse aangifte voor de inkomstenbelasting. Bij erfbelasting gaat het om een aangifte met z’n eigen eigenaardigheden, zoals de uitleg en uitvoering van een testament of de wet en het verwerken van een eerder overlijden in de aangifte (als de laatste van een (echt)paar overlijdt). 

Bij het onjuist invullen van de aangifte kan je je lelijk in de vingers snijden, maar ook heel wat voordelen mislopen. En dat zou toch zonde zijn! Dé deskundige op dit gebied is de notaris.

WOZ-waarde versus werkelijke waarde

De Belastingdienst rekent bij de erfbelasting met de WOZ-waarde en niet met de werkelijke waarde van de woning. Dat is belastingtechnisch - gezien de huidige hoge woningprijzen - voordelig, maar pas op dat je niet een groot voordeel laat liggen! Ik zal dit uitleggen aan de hand van een voorbeeld. 

Stel: een gezin bestaat uit: vader, moeder en twee kinderen. Vader overlijdt. Op basis van een langstlevende constructie blijft alles in eerste instantie bij moeder; de kinderen krijgen een soort ‘tegoedbon’ waarop ze moeten wachten tot moeder er ook niet meer is. Er wordt aangifte voor de erfbelasting gedaan. De woning wordt opgenomen voor de (lage) WOZ-waarde van € 200.000,-. In werkelijkheid is de woning (volgens een taxateur) wel € 300.000,- waard. De aanslag valt dus gunstig uit. Dit betekent dat in werkelijkheid de ‘tegoedbon’ van de kinderen hoger is dan uit de fiscale aangifte blijkt. Maar dit blijkt niet uit de aangifte en dient dus nog wel (notarieel) vastgelegd te worden!

Want als moeder in de toekomst overlijdt, hoeven de kinderen niet nog eens over hun ‘tegoedbon’ (erfdeel van hun vader) te betalen. Als dan wordt uitgegaan van de lage fiscale ‘tegoedbon’ in plaats van de hogere werkelijke ‘tegoedbon’, ben je een dief van je eigen portemonnee!

Meer weten?

Dit is slechts één voorbeeld van de voordelen die je mis kunt lopen als je zelf aangifte doet. Maar er zijn er nog veel meer! Bij de meeste mensen is de aangifte erfbelasting onbekend en moeilijk terrein. En bedenk wel: de belastingdienst trekt niet aan de bel als je voordelen laat liggen! Vragen over erfbelasting? Neem gerust contact met ons op.